Capitolo 116.   Verifica integrata guidata (int2) - prima parte

Questa verifica è più complessa delle precedenti; per poterla svolgere correttamente è necessario avere un'idea chiara di come funzionano le tre parti fondamentali della procedura: contabilità generale, contabilità di magazzino e la gestione delle vendite (ovvero la fatturazione).

Si deve fare attenzione a non confondere le stampe di questa verifica con quelle fatte in precedenza. Le stampe vanno tenute ordinatamente, senza doppioni: se per esempio una stampa di un certo documento viene eseguita più volte, si deve conservare sempre solo quella più aggiornata. I numeri dei documenti e i numeri di protocollo sono importanti: vanno controllati e non si possono assegnare a caso; anche le date sono importanti e non possono essere inserite a caso.

116.1   Articoli di magazzino

L'esercitazione riguarda la contabilità di un'azienda i cui fatti di gestione sono distribuiti nel mese di ottobre; tuttavia, prima di procedere con questa è necessario aggiungere due articoli di magazzino specificando la giacenza iniziale: si utilizza la funzione {Magazzino}, {Articoli}, {Nuovo articolo di magazzino}. Video: ogv http://www.youtube.com/watch?v=rLLRopL1CuY.

116.2   Inserimento della situazione iniziale

 

30 settembre

Viene effettuata una scrittura in contabilità generale, per attribuire le eccedenze iniziali. La scrittura assomiglia vagamente a un'apertura dei conti, dove però si aprono anche i conti economici. Il procedimento è lo stesso usato per iniziare l'esercitazione «coge3», nella sezione 105.

Bilancio di verifica dell'azienda in data 30 settembre.

Dare Avere
cliente Emme 7 763,90 fornitore Delta 18 138,24
cliente Yankee 6 291,60 fornitore ERREX 21 031,42
cliente Zeta 7 211,61 fornitore Domenichelli 101,15
banca X c/c 4 338,00 cambiali passive 5 431,00
cambiali attive 12 835,80 debito per TFRL 9 000,00
denaro in cassa 6 670,30 fondo svalutazione crediti 1 317,00
macchine d'ufficio 8 000,00 debiti per imposte 1 100,00
fabbricati 80 000,00 fondo ammortamento fabbricati 22 515,00
istituti previdenziali 1 485,00
debito per IVA 1 000,00
patrimonio netto 69 903,10
merci c/acquisti 60 487,00 merci c/vendite 50 912,00
costi di consulenze 2 285,70 ribassi e abbuoni attivi 102,00
ribassi e abbuoni passivi 83,00
salari e stipendi 3 121,00
oneri sociali 2 670,00
costi di trasporto 278,00
Totale dare 202 035,91 Totale avere 202 035,91

Si suggerisce di fare una scrittura simile all'esempio che si può vedere nella figura successiva, tenendo conto che va realizzata nel giornale di contabilità generale.

cliente Emme situazione dei conti al 30 settembre 7 763,90
cliente Yankee 6 291,60
cliente Zeta 7 211,61
banca X c/c 4 338,00
bilancio di apertura (calcolare)
cambiali attive situazione dei conti al 30 settembre 12 835,80
denaro in cassa 6 670,30
macchine d'ufficio 8 000,00
fabbricati 80 000,00
bilancio di apertura (calcolare)
merci c/acquisti situazione dei conti al 30 settembre 60 487,00
costi di consulenze 2 285,70
ribassi e abbuoni passivi 83,00
salari e stipendi 3 121,00
oneri sociali 2 670,00
costi di trasporto 278,00
bilancio di apertura (calcolare)
bilancio di apertura situazione dei conti al 30 settembre (calcolare)
fornitore Delta 18 138,24
fornitore Errex 21 031,42
fornitore Domenichelli 101,15
cambiali passive 5 431,00
debito per TFRL 9 000,00
bilancio di apertura situazione dei conti al 30 settembre (calcolare)
fondo svalutazione crediti 1 317,00
debiti per imposte 1 100,00
fondo ammortamento fabbricati 22 515,00
istituti previdenziali 1 485,00
debito per IVA 1 000,00
patrimonio netto 69 903,10
bilancio di apertura situazione dei conti al 30 settembre (calcolare)
merci c/vendite 50 912,00
ribassi abbuoni attivi 102,00

 

30 settembre

Viene effettuata la stampa del bilancio di verifica per controllare l'esattezza dei saldi inseriti tramite l'apertura dei conti, utilizzando la funzione {Fine anno}, {Bilancio}.

bilancio di verifica

bilancio di verifica

116.3   Le operazioni dal 1 ottobre al 31 ottobre

 

2 ottobre

Ricevuta una fattura accompagnatoria dalla ditta Errex, con il contenuto seguente:

.------------------------------------------------------------------------------.
| E R R E X   s.r.l.                  | Spettabile                             |
| ...                                 | Ditta per le esercitazioni             |
|                                     | ...                                    |
|                                     | ...                                    |
|                                     |                                        |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Fattura accompagnatoria n. 123/   del 02 ottobre                             |
|------------------------------------------------------------------------------|
| pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle |
|------------------------------------------------------------------------------|
|codice| descrizione        |quantità|pr. unitario|sconto|importo         |C.I.|
|------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----|
| 7856 | Articolo «A»       |   2400 |       0,60 |      |       1.440,00 | 20 |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|---------------------------|---------------------|----------------------------|
| Totale merce     1.440,00 | Sconto 10%   144,00 | Totale netto      1.296,00 |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Imponibile       | Aliquota IVA | Imposta o esenzione    | Totale imponibile |
|         1.296,00 |          20% |                 259,20 |          1.296,00 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale IVA        |
|                  |              |                        |            259,20 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale fattura    |
|                  |              |                        |          1.555,20 |
|----------------------------------------------------------|===================|
| Scadenze: 02 dicembre    1.555,20                                            |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Trasporto a cura del DESTINATARIO     | Causale del trasporto: VENDITA       |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Data e ora inizio: 02 ottobre 10:30   | Firma del conducente                 |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Aspetto ester.: cartone    | Colli 03 | Firma del destinatario               |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Dati del vettore                      | Data e ora ritiro | Firma vettore    |
|                                       |                   |                  |
|                                       |                   |                  |
`------------------------------------------------------------------------------'

 

2 ottobre

Pagate a mezzo banca spese di trasporto per 101,15 € alla ditta Domenichelli.

fornitore Domenichelli pagamento... 101,15
banca X c/c 101,15

 

2 ottobre

Ricevuto assegno di 3 240,00 € dalla ditta Yankee a saldo fattura del 15 settembre di 3 600,00 € (abbuono qualitativo); la differenza viene regolata nei giorni successivi con una nota di accredito.

assegni riscossione... 3 240,00
cliente Yankee 3 240,00

 

3 ottobre

Emessa fattura accompagnatoria per vendita alla ditta Zeta, per la quale si concorda un pagamento con rimessa diretta a 30 giorni dalla data della fattura. Il trasporto è a cura del destinatario.

Descrizione articolo Quantità Prezzo unitario Prezzo complessivo
articolo B 2 850 1,00 2 850,00
IVA 20% 570,00
Totale fattura 3 420,00

fattura prima

 

3 ottobre

Inviata nota di accredito alla ditta Yankee per l'abbuono qualitativo concesso in occasione del pagamento del 2 ottobre. Nell'inserimento della nota di accredito si specifica il tipo di pagamento nullo, corrispondente alla descrizione «--»; inoltre, il conto economico associato all'abbuono qualitativo deve essere «ribassi e abbuoni passivi».

Descrizione articolo Quantità Prezzo unitario Prezzo complessivo
Abbuono qualitativo 300,00
IVA 20% 60,00
Totale nota di accredito 360,00

nota di accredito prot. 2

 

5 ottobre

Versato in banca l'assegno ricevuto il 2 ottobre dalla ditta Yankee e in contanti 3 850,00 € per un totale di 7 090,00 €.

 

5 ottobre

Il cliente Zeta paga anticipatamente la fattura del 3 ottobre con un assegno. Per questo gli viene concesso uno sconto del 2 %. In un momento successivo si provvede a inviare la nota di accredito; per ora ci si occupa soltanto dell'incasso. L'importo pagato dal cliente è di 3 351,60 €.

 

5 ottobre

Inviata alla ditta Zeta nota di accredito per lo sconto relativo alla vendita del 3 ottobre. Nell'inserimento della nota di accredito si specifica il tipo di pagamento nullo, corrispondente alla descrizione «--»; inoltre, il conto economico associato allo sconto è «ribassi è abbuoni passivi».

Descrizione articolo Quantità Prezzo unitario Prezzo complessivo
sconto per pagamento anticipato 57,00
IVA 20% 11,40
Totale nota di accredito 68,40

nota di accredito protocollo 3

 

6 ottobre

Versato in banca l'assegno della ditta Zeta, ricevuto il 5 ottobre.

 

6 ottobre

Ricevuta merce dalla ditta Delta, come evidenziato dal documento di trasporto seguente:

.------------------------------------------------------------------------------.
| D E L T A   s.p.a.                  | Spett.                                 |
| ...                                 | Ditta per le esercitazioni             |
|                                     | ...                                    |
|                                     | ...                                    |
|                                     | ...                                    |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Documento di trasporto n. 243/   del 06 ottobre                              |
|------------------------------------------------------------------------------|
|codice| descrizione        | quantità | prezzo unitario                       |
|------|--------------------|----------|---------------------------------------|
| 97TR | Articolo «B»       |    10680 |                                  0,55 |
|      |                    |          |                                       |
|      |                    |          |                                       |
|      |                    |          |                                       |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Trasporto a cura del DESTINATARIO     | Causale del trasporto: VENDITA       |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Data e ora inizio: 06 ottobre 10:30   | Firma del conducente                 |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Aspetto ester.: cartone    | Colli 11 | Firma del destinatario               |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Dati del vettore                      | Data e ora ritiro | Firma vettore    |
|                                       |                   |                  |
|                                       |                   |                  |
`------------------------------------------------------------------------------'

 

6 ottobre

Presentate allo sconto cambiali delle ditte Emme e Zeta per complessive 5 680,00 €.

Cambiali allo sconto presentazione cambiali allo sconto... 5 680,00
Cambiali attive 5 680,00

 

7 ottobre

Scontate cambiali delle ditte Emme e Zeta presentate il 6 ottobre per complessive 5 680,00 €; sconto 18 % per 68 giorni complessivi. Sconto = 193,12; netto Ricavo = 5 486,88 €.

Banca X c/c Sconto cambiali... 5 486,88
Oneri finanziari diversi 193,12
Cambiali allo sconto 5 680,00

 

8 ottobre

Emessa fattura accompagnatoria sulla ditta Emme per vendita di merce A. La merce è stata spedita con un nostro mezzo e quindi si addebitano le spese di trasporto non documentate. Il pagamento della fattura è previsto con l'emissione di cambiale tratta a 30 giorni dalla data della fattura; la banca di appoggio è «banca del mare».

Descrizione articolo Quantità Prezzo unitario Prezzo complessivo
Articolo A 6 850 1,00 6 850,00
Spese di trasporto e accessorie non documentate 135,00
Totale 6 985,00
IVA 20% 1 397,00
bolli (IVA esclusa art. 15) 101,80
Totale fattura 8 483,80

fattura protocollo 4

 

9 ottobre

Ricevuta fattura dalla ditta Delta per interessi di mora. Il conto economico da usare per gli interessi di mora è «interessi passivi verso fornitori».

.------------------------------------------------------------------------------.
| D E L T A   s.p.a.                  | Spett.                                 |
| ...                                 | Ditta per le esercitazioni             |
|                                     | ...                                    |
|                                     | ...                                    |
|                                     |                                        |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Fattura n. 147/   del 09 ottobre                                             |
|------------------------------------------------------------------------------|
| pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle |
|------------------------------------------------------------------------------|
|codice| descrizione        |quantità|pr. unitario|sconto|importo         |C.I.|
|------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----|
|      | INTERESSI DI MORA  |        |            |      |          57,95 | 15 |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|---------------------------|---------------------|----------------------------|
| Totale merce        57,95 |                     | Totale netto         57,95 |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Imponibile       | Aliquota IVA | Imposta o esenzione    | Totale imponibile |
|            57,95 |              |        Esclusa art. 15 |             57,95 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale IVA        |
|                  |              |                        |              0,00 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale fattura    |
|                  |              |                        |             57,95 |
|----------------------------------------------------------|===================|
| Scadenze: 09 dicembre   57,95                                                |
`------------------------------------------------------------------------------'

 

9 ottobre

Pagati oneri sociali a carico del datore di lavoro tramite banca per 1 485,00 €.

Istituti previdenziali pagamento oneri sociali a carico dell'azienda 1 485,00
Banca X c/c 1 485,00

 

10 ottobre

Inviati all'incasso s.b.f. cambiali per 3 635,00 €.

 

11 ottobre

Ricevuto accredito del valore nominale delle cambiali inviate all'incasso s.b.f. (salvo buon fine).

 

11 ottobre

Ricevuto addebito per commissioni su cambiali all'incasso 8,90 €.

Costi di incasso Addebito commissioni... 8,90
Banca X c/c 8,90

 

12 ottobre

Ricevute merci e fattura dalla ditta Errex.

.------------------------------------------------------------------------------.
| E R R E X   s.r.l.                  | Spett.                                 |
| ...                                 | Ditta per le esercitazioni             |
|                                     | ...                                    |
|                                     | ...                                    |
|                                     |                                        |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Fattura accompagnatoria n. 154/   del 12 ottobre                             |
|------------------------------------------------------------------------------|
| pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle |
|------------------------------------------------------------------------------|
|codice| descrizione        |quantità|pr. unitario|sconto|importo         |C.I.|
|------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----|
| 7857 | Articolo «B»       |   4770 |       0,50 |      |       2.385,00 | 20 |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|---------------------------|---------------------|----------------------------|
| Totale merce     2.385,00 | Sconto              | Totale netto      2.385,00 |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Imponibile       | Aliquota IVA | Imposta o esenzione    | Totale imponibile |
|         2.385,00 |          20% |                 477,00 |          2.385,00 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale IVA        |
|                  |              |                        |            477,00 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale fattura    |
|                  |              |                        |          2.862,00 |
|----------------------------------------------------------|===================|
| Scadenze: 12 dicembre   2.862,00                                             |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Trasporto a cura del MITTENTE         | Causale del trasporto: VENDITA       |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Data e ora inizio: 12 ottobre 09:30   | Firma del conducente                 |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Aspetto ester.: cartone    | Colli 06 | Firma del destinatario               |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Dati del vettore                      | Data e ora ritiro | Firma vettore    |
|                                       |                   |                  |
|                                       |                   |                  |
`------------------------------------------------------------------------------'

 

13 ottobre

Emessa fattura accompagnatoria alla ditta Yankee, prevedendo l'emissione di cambiale tratta a 30 giorni dalla data della fattura, con banca di appoggio «banca della valle». Il trasporto avviene con mezzo del cliente.

Descrizione articolo Quantità Prezzo unitario Prezzo complessivo
Articolo A 175 1,00 175,00
IVA 20% 35,00
bolli (IVA esclusa art. 15) 2,60
Totale fattura 212,60

fattura protocollo 5

 

17 ottobre

Ricevute merci dalla ditta Delta.

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| D E L T A   s.p.a.                  | Spett.                                 |
| ...                                 | Ditta per le esercitazioni             |
|                                     | ...                                    |
|                                     | ...                                    |
|                                     | PROTOCOLLO 043                         |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Documento di trasporto n. 264/   del 17 ottobre                              |
|------------------------------------------------------------------------------|
|codice| descrizione        | quantità | prezzo unitario                       |
|------|--------------------|----------|---------------------------------------|
| 87TR | Articolo «a»       |    12700 |                                  0,50 |
|      |                    |          |                                       |
|      |                    |          |                                       |
|      |                    |          |                                       |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Trasporto a cura del  VETTORE         | Causale del trasporto: VENDITA       |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Data e ora inizio: 06 ottobre 10:30   | Firma del conducente                 |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Aspetto ester.: cartone    | Colli 11 | Firma del destinatario               |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Dati del vettore                      | Data e ora ritiro | Firma vettore    |
| Domenichelli, TV, V.le della Rep. 10  | 17 ottobre 10:30  |                  |
|                                       |                   |                  |
`------------------------------------------------------------------------------'

 

17 ottobre

Spedite merci alla ditta Emme ed emesso contestualmente un documento di trasporto. Il trasporto avviene con mezzo del cliente. Per la fattura che ne seguirà, si prevede il pagamento attraverso l'emissione di una cambiale tratta a 30 giorni dalla data della fattura; la banca di appoggio è la «banca del mare».

Descrizione articolo Quantità Prezzo unitario Prezzo complessivo
Articolo B 5 200 1,00 5 200,00
IVA 20% 1 040,00
bolli (IVA esclusa art. 15) 75,80
Totale fattura 6 315,80

ddt primo e unico

 

17 ottobre

Emessa la fattura differita relativa al documento di trasporto del punto precedente.

Descrizione articolo Quantità Prezzo unitario Prezzo complessivo
Articolo B 5 200 1,00 5 200,00
IVA 20% 1 040,00
bolli (IVA esclusa art. 15) 75,80
Totale fattura 6 315,80

fattura protocollo 6

 

19 ottobre

Ricevuta dalla ditta Delta la fattura relativa alla fornitura del 17 ottobre, nella quale si addebitano anche spese di trasporto non documentate per 45,00 €+IVA.

.------------------------------------------------------------------------------.
| D E L T A   s.p.a.                  | Spett.                                 |
| ...                                 | Ditta per le esercitazioni             |
|                                     | ...                                    |
|                                     | ...                                    |
|                                     |                                        |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Fattura n. 155/   del 19 ottobre                                             |
|------------------------------------------------------------------------------|
| pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle |
|------------------------------------------------------------------------------|
|codice| descrizione        |quantità|pr. unitario|sconto|importo         |C.I.|
|------|-----------------------------------------------------------------------|
|      | Da documento di trasporto n. 264 del 17 ottobre |                |    |
| 87TR | Articolo «A»       |  12700 |       0,50 |      |       6.350,00 | 20 |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|---------------------------|---------------------|----------------------------|
| Totale merce     6.350,00 |    Trasporto  45,00 | Totale netto      6.395,00 |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Imponibile       | Aliquota IVA | Imposta o esenzione    | Totale imponibile |
|         6.395,00 |           20 |               1.279,00 |          6.395,00 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale IVA        |
|                  |              |                        |          1.279,00 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale fattura    |
|                  |              |                        |          7.674,00 |
|----------------------------------------------------------|===================|
| Scadenze: 19 dicembre  7.674,00                                              |
`------------------------------------------------------------------------------'

 

19 ottobre

Ricevuta dalla ditta Domenichelli una fattura per un trasporto effettuato in precedenza. La fattura riporta un importo IVA superiore al necessario, ma la si accetta ugualmente.

.------------------------------------------------------------------------------.
| DOMENICHELLI s.p.a.                 | Spett.                                 |
| ...                                 | Ditta per le esercitazioni             |
|                                     | ...                                    |
|                                     | ...                                    |
|                                     |                                        |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Fattura n. 366/   del 17 ottobre                                             |
|------------------------------------------------------------------------------|
| pagamento Contanti                                                           |
|------------------------------------------------------------------------------|
|codice| descrizione        |quantità|pr. unitario|sconto|importo         |C.I.|
|------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----|
|      | Trasporto          |        |            |      |          69,16 | 20 |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Imponibile       | Aliquota IVA | Imposta o esenzione    | Totale imponibile |
|            69,16 |           20 |                  13,84 |             69,16 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale IVA        |
|                  |              |                        |             13,84 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale fattura    |
|                  |              |                        |             83,00 |
|----------------------------------------------------------|===================|
| Scadenze: 17 ottobre   83,00                                                 |
`------------------------------------------------------------------------------'

Nella fattura ricevuta, il calcolo dell'IVA è stato fatto attraverso lo scorporo, cosa che ha prodotto un valore leggermente superiore al dovuto. In fase di registrazione di questa fattura, occorre ritoccare il valore dell'IVA, in modo da riprodurre i dati effettivi del documento originale, ignorando l'avvertimento dell'applicativo sulla non congruità di tale valore.

 

20 ottobre

Pagata l'IVA del mese di settembre con delega alla nostra banca. Si tenga presente che l'importo dell'IVA da pagare è già stato calcolato e girato nel conto «debiti per IVA» il cui valore può essere desunto dal bilancio di verifica del 30 settembre.

 

24 ottobre

Delle cambiali presentate all'incasso il 10 ottobre la banca ne restituisce una protestata di 680,00 €, a cui si aggiungono le spese di protesto di 11,25 €. Pertanto, il valore complessivo del credito insoluto è di 691,25 €.

Cambiali insolute cambiali protestate... 691,25
banca X c/c 691,25

 

26 ottobre

Inviate merci ed emessa fattura accompagnatoria alla ditta Zeta. Il trasporto viene effettuato con un nostro mezzo e di conseguenza vengono addebitate le spese di trasporto non documentate per 83,00 €. Il pagamento previsto è con rimessa diretta a 30 giorni dalla data della fattura.

Descrizione articolo Quantità Prezzo unitario Prezzo complessivo
Articolo B 3 720 1,00 3 720,00
Spese di trasporto non documentate 83,00
Totale 3 803,00
IVA 20% 760,60
Totale fattura 4 563,60

fattura protocollo 7

 

27 ottobre

Ricevuta merce dalla ditta Delta.

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| D E L T A   s.p.a.                  | Spett.                                 |
| ...                                 | Ditta per le esercitazioni             |
|                                     | ...                                    |
|                                     | ...                                    |
|                                     | PROTOCOLLO 044                         |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Documento di trasporto n. 281/   del 27 ottobre                              |
|------------------------------------------------------------------------------|
|codice| descrizione        | quantità | prezzo unitario                       |
|------|--------------------|----------|---------------------------------------|
| 87TR | Articolo «A»       |    10500 |                                  0,60 |
|      |                    |          |                                       |
|      |                    |          |                                       |
|      |                    |          |                                       |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Trasporto a cura del  VETTORE         | Causale del trasporto: VENDITA       |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Data e ora inizio: 06 ottobre 10:30   | Firma del conducente                 |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Aspetto ester.: cartone    | Colli 10 | Firma del destinatario               |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Dati del vettore                      | Data e ora ritiro | Firma vettore    |
| Domenichelli, TV, V.le della Rep. 10  | 27 ottobre 10:30  |                  |
`------------------------------------------------------------------------------'

 

27 ottobre

La merce ricevuta dalla ditta Delta è stata trasportata da Domenichelli che ci consegna, assieme alla merce, la fattura per le spese di trasporto che sono a nostro carico.

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| DOMENICHELLI s.p.a.                 | Spett.                                 |
| ...                                 | Ditta per le esercitazioni             |
|                                     | ...                                    |
|                                     | ...                                    |
|                                     |                                        |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Fattura n. 395/   del 27 ottobre       banca di appoggio: banca della valle  |
|------------------------------------------------------------------------------|
| pagamento: ricevuta bancaria 60 gg. d.f.                                     |
|------------------------------------------------------------------------------|
|codice| descrizione        |quantità|pr. unitario|sconto|importo         |C.I.|
|------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----|
|      | Trasporto          |        |            |      |          87,00 | 20 |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Imponibile       | Aliquota IVA | Imposta o esenzione    | Totale imponibile |
|            87,00 |           20 |                  17,40 |             87,00 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale IVA        |
|                  |              |                        |             17,40 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale fattura    |
|                  |              |                        |            104,40 |
|----------------------------------------------------------|===================|
| Scadenze: 27 dicembre   104,40                                                |
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27 ottobre

Ricevuta fattura dalla ditta Delta.

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| D E L T A   s.p.a.                  | Spett.                                 |
| ...                                 | Ditta per le esercitazioni             |
|                                     | ...                                    |
|                                     | ...                                    |
|                                     |                                        |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Fattura n. 170/   del 27 ottobre                                             |
|------------------------------------------------------------------------------|
| pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle |
|------------------------------------------------------------------------------|
|codice| descrizione        |quantità|pr. unitario|sconto|importo         |C.I.|
|------|-----------------------------------------------------------------------|
|      | Da documento di trasporto n. 281 del 27 ottobre |                |    |
| 87TR | Articolo «A»       |  10500 |       0,60 |      |       6.300,00 | 20 |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|      |                    |        |            |      |                |    |
|---------------------------|---------------------|----------------------------|
| Totale merce     6.300,00 |                     | Totale netto      6.300,00 |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Imponibile       | Aliquota IVA | Imposta o esenzione    | Totale imponibile |
|         6.300,00 |           20 |               1.260,00 |          6.300,00 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale IVA        |
|                  |              |                        |          1.260,00 |
|                  |              |                        |-------------------|
|                  |              |                        | Totale fattura    |
|                  |              |                        |          7.560,00 |
|----------------------------------------------------------|===================|
| Scadenze: 27 ottobre   7.560,00                                              |
`------------------------------------------------------------------------------'

 

30 ottobre

Il cliente Zeta ci restituisce merce B.

.------------------------------------------------------------------------------.
| Z E T A                             | Spett.                                 |
| ...                                 | Ditta per le esercitazioni             |
|                                     | ...                                    |
|                                     | ...                                    |
|                                     | PROTOCOLLO 045                         |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Documento di trasporto n. 245/   del 30 ottobre                              |
|------------------------------------------------------------------------------|
|codice| descrizione        | quantità | prezzo unitario                       |
|------|--------------------|----------|---------------------------------------|
|      | Articolo «B»       |      720 |                                  1,00 |
|      |                    |          |                                       |
|      |                    |          |                                       |
|      |                    |          |                                       |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Trasporto a cura del         VETTORE  | Causale del trasporto: RESO          |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Aspetto ester.: cartone    | Colli 05 | Firma del destinatario               |
|---------------------------------------|--------------------------------------|
| Dati del vettore                      | Data e ora ritiro | Firma vettore    |
| Domenichelli, TV, V.le della Rep. 10  | 27 ottobre 10:30  |                  |
`------------------------------------------------------------------------------'

 

30 ottobre

Il cliente Zeta ci invia un assegno a saldo della vendita del 26 ottobre, dedotto dell'importo della merce resaci.

Valore della merce resa: 720 × 1,00 = 720,00; valore della merce resa più IVA = 720,00 × 1,20 = 864,00; importo dovuto dal cliente = 4 563,60 - 864,00 = 3 699,60.

 

30 ottobre

Liquidati salari e stipendi per 6 850,00 €, assegni familiari e indennità di malattia 205,00 €.

Salari e stipendi liquidazione salari e stipendi 6 850,00
Istituti previdenziali 205,00
Personale c/retribuzioni 7 055,00

 

31 ottobre

Pagate le retribuzioni a mezzo assegno bancario effettuando ritenute sociali per 606,22 € e ritenute fiscali per 875,00 €.

Personale c/retribuzioni pagamento dipendenti... 7 055,00
Istituti previdenziali 606,22
Debiti per ritenute da versare 875,00
Banca X c/c 5 573,78

 

31 ottobre

Liquidati contributi sociali a carico dell'azienda per 2 787,00 €.

Oneri sociali liquidazione contributi... 2 787,00
Istituti previdenziali 2 787,00

 

31 ottobre

Inviata nota di accredito alla ditta Zeta per la merce resa il 30 ottobre. Per il tipo di pagamento va indicato il tipo nullo, corrispondente alla sigla «--».

Descrizione articolo Quantità Prezzo unitario Prezzo complessivo
Articolo B 720 1,00 720,00
IVA 20% 144,00
Totale nota accredito 864,00

nota di accredito protocollo 8

 

31 ottobre

Si emettono le cambiali tratte delle fatture di vendita che prevedono questo tipo di pagamento, relative al mese di ottobre.

cambiale tratta

cambiale tratta

cambiale tratta tre

 

31 ottobre

Viene emessa la distinta delle tratte emesse.

distinta effetti

116.4   Conclusione della prima parte

I documenti da presentare per la correzione sono i seguenti. Si faccia attenzione anche all'ordine che questi devono avere:

I documenti devono avere la data prevista, essere impaginati correttamente e ordinati come sopra indicato.

Si faccia attenzione anche all'ordine con cui vengono fornite le stampe per la correzione, dal momento che questo è uno dei fattori determinanti all'interno della valutazione che se ne può ottenere.


1) La procedura non consente di introdurre direttamente i dati di una fattura di acquisto, con spese di trasporto non documentate, pertanto non sarebbe possibile l'uso della funzione {Acquisti}, {Registra fattura di acquisto}

2) Una fattura in cui l'IVA è superiore al valore prescritto per legge, è sempre accettabile, mentre non può essere contabilizzata una fattura con un importo dell'IVA inferiore al dovuto.

«a2» 2013.11.11 --- Copyright © Daniele Giacomini -- appunti2@gmail.com http://informaticalibera.net