Questa verifica è più complessa delle precedenti; per poterla svolgere correttamente è necessario avere un'idea chiara di come funzionano le tre parti fondamentali della procedura: contabilità generale, contabilità di magazzino e la gestione delle vendite (ovvero la fatturazione).
Si deve fare attenzione a non confondere le stampe di questa verifica con quelle fatte in precedenza. Le stampe vanno tenute ordinatamente, senza doppioni: se per esempio una stampa di un certo documento viene eseguita più volte, si deve conservare sempre solo quella più aggiornata. I numeri dei documenti e i numeri di protocollo sono importanti: vanno controllati e non si possono assegnare a caso; anche le date sono importanti e non possono essere inserite a caso.
L'esercitazione riguarda la contabilità di un'azienda i cui fatti di gestione sono distribuiti nel mese di ottobre; tuttavia, prima di procedere con questa è necessario aggiungere due articoli di magazzino specificando la giacenza iniziale: si utilizza la funzione {Magazzino}, {Articoli}, {Nuovo articolo di magazzino}. Video: ogv http://www.youtube.com/watch?v=rLLRopL1CuY.
codice Articolo: A
descrizione: merce A
codice a barre: 1 000 000 000 153
unità di misura: pz
prezzo di listino: 1,00 €
IVA: 20%
giacenza iniziale: 50 000 unità
valore giacenza iniziale: 25 000,00 €
ultimo costo di acquisto: 0,50 €
conti economici: merci c/vendite, merci c/acquisti
codice Articolo: B
descrizione: merce B
codice a barre: 1 000 000 000 160
unità di misura: pz
prezzo di listino: 1,00 €
IVA: 20%
giacenza iniziale: 10 000 unità
valore giacenza iniziale: 5 000,00 €
ultimo costo di acquisto: 0,50 €
conti economici: merci c/vendite, merci c/acquisti
30 settembre
Viene effettuata una scrittura in contabilità generale, per attribuire le eccedenze iniziali. La scrittura assomiglia vagamente a un'apertura dei conti, dove però si aprono anche i conti economici. Il procedimento è lo stesso usato per iniziare l'esercitazione «coge3», nella sezione 105.
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Bilancio di verifica dell'azienda in data 30 settembre.
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Contabilizzare la situazione dei conti con una scrittura nel giornale di contabilità generale.
Si suggerisce di fare una scrittura simile all'esempio che si può vedere nella figura successiva, tenendo conto che va realizzata nel giornale di contabilità generale.
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30 settembre
Viene effettuata la stampa del bilancio di verifica per controllare l'esattezza dei saldi inseriti tramite l'apertura dei conti, utilizzando la funzione {Fine anno}, {Bilancio}.
Effettuare la stampa del bilancio di verifica.
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Controllare tutti i conti del bilancio di verifica e, se necessario, fare le correzioni in prima nota ripetendo poi la stampa.
2 ottobre
Ricevuta una fattura accompagnatoria dalla ditta Errex, con il contenuto seguente:
.------------------------------------------------------------------------------. | E R R E X s.r.l. | Spettabile | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura accompagnatoria n. 123/ del 02 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----| | 7856 | Articolo «A» | 2400 | 0,60 | | 1.440,00 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---------------------------|---------------------|----------------------------| | Totale merce 1.440,00 | Sconto 10% 144,00 | Totale netto 1.296,00 | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 1.296,00 | 20% | 259,20 | 1.296,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 259,20 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 1.555,20 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 02 dicembre 1.555,20 | |------------------------------------------------------------------------------| | Trasporto a cura del DESTINATARIO | Causale del trasporto: VENDITA | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Data e ora inizio: 02 ottobre 10:30 | Firma del conducente | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Aspetto ester.: cartone | Colli 03 | Firma del destinatario | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Dati del vettore | Data e ora ritiro | Firma vettore | | | | | | | | | `------------------------------------------------------------------------------' |
Registrare la fattura di acquisto in contabilità generale (prima nota).
Registrare la fattura, in quanto accompagnatoria, in contabilità di magazzino.
2 ottobre
Pagate a mezzo banca spese di trasporto per 101,15 € alla ditta Domenichelli.
Registrare il pagamento in contabilità generale.
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2 ottobre
Ricevuto assegno di 3 240,00 € dalla ditta Yankee a saldo fattura del 15 settembre di 3 600,00 € (abbuono qualitativo); la differenza viene regolata nei giorni successivi con una nota di accredito.
Registrare il ricevimento dell'assegno in contabilità generale.
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3 ottobre
Emessa fattura accompagnatoria per vendita alla ditta Zeta, per la quale si concorda un pagamento con rimessa diretta a 30 giorni dalla data della fattura. Il trasporto è a cura del destinatario.
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Emettere la fattura accompagnatoria.
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3 ottobre
Inviata nota di accredito alla ditta Yankee per l'abbuono qualitativo concesso in occasione del pagamento del 2 ottobre. Nell'inserimento della nota di accredito si specifica il tipo di pagamento nullo, corrispondente alla descrizione «--»; inoltre, il conto economico associato all'abbuono qualitativo deve essere «ribassi e abbuoni passivi».
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Emettere la nota di accredito.
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5 ottobre
Versato in banca l'assegno ricevuto il 2 ottobre dalla ditta Yankee e in contanti 3 850,00 € per un totale di 7 090,00 €.
Registrare il versamento dell'assegno e del contante in contabilità generale.
5 ottobre
Il cliente Zeta paga anticipatamente la fattura del 3 ottobre con un assegno. Per questo gli viene concesso uno sconto del 2 %. In un momento successivo si provvede a inviare la nota di accredito; per ora ci si occupa soltanto dell'incasso. L'importo pagato dal cliente è di 3 351,60 €.
Registrare il ricevimento dell'assegno in contabilità generale.
5 ottobre
Inviata alla ditta Zeta nota di accredito per lo sconto relativo alla vendita del 3 ottobre. Nell'inserimento della nota di accredito si specifica il tipo di pagamento nullo, corrispondente alla descrizione «--»; inoltre, il conto economico associato allo sconto è «ribassi è abbuoni passivi».
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Emettere la nota di accredito.
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6 ottobre
Versato in banca l'assegno della ditta Zeta, ricevuto il 5 ottobre.
Registrare l'operazione in contabilità generale.
6 ottobre
Ricevuta merce dalla ditta Delta, come evidenziato dal documento di trasporto seguente:
.------------------------------------------------------------------------------. | D E L T A s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | ... | |------------------------------------------------------------------------------| | Documento di trasporto n. 243/ del 06 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione | quantità | prezzo unitario | |------|--------------------|----------|---------------------------------------| | 97TR | Articolo «B» | 10680 | 0,55 | | | | | | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Trasporto a cura del DESTINATARIO | Causale del trasporto: VENDITA | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Data e ora inizio: 06 ottobre 10:30 | Firma del conducente | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Aspetto ester.: cartone | Colli 11 | Firma del destinatario | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Dati del vettore | Data e ora ritiro | Firma vettore | | | | | | | | | `------------------------------------------------------------------------------' |
Registrare il carico della merce per acquisto in contabilità di magazzino.
6 ottobre
Presentate allo sconto cambiali delle ditte Emme e Zeta per complessive 5 680,00 €.
Registrare la presentazione delle cambiali allo sconto in contabilità generale.
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7 ottobre
Scontate cambiali delle ditte Emme e Zeta presentate il 6 ottobre per complessive 5 680,00 €; sconto 18 % per 68 giorni complessivi. Sconto = 193,12; netto Ricavo = 5 486,88 €.
Registrare lo sconto cambiali in contabilità generale.
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8 ottobre
Emessa fattura accompagnatoria sulla ditta Emme per vendita di merce A. La merce è stata spedita con un nostro mezzo e quindi si addebitano le spese di trasporto non documentate. Il pagamento della fattura è previsto con l'emissione di cambiale tratta a 30 giorni dalla data della fattura; la banca di appoggio è «banca del mare».
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Emettere la fattura.
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9 ottobre
Ricevuta fattura dalla ditta Delta per interessi di mora. Il conto economico da usare per gli interessi di mora è «interessi passivi verso fornitori».
.------------------------------------------------------------------------------. | D E L T A s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura n. 147/ del 09 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----| | | INTERESSI DI MORA | | | | 57,95 | 15 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---------------------------|---------------------|----------------------------| | Totale merce 57,95 | | Totale netto 57,95 | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 57,95 | | Esclusa art. 15 | 57,95 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 0,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 57,95 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 09 dicembre 57,95 | `------------------------------------------------------------------------------' |
Contabilizzare gli interessi di mora in contabilità generale.
9 ottobre
Pagati oneri sociali a carico del datore di lavoro tramite banca per 1 485,00 €.
Registrare il pagamento in contabilità generale.
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10 ottobre
Inviati all'incasso s.b.f. cambiali per 3 635,00 €.
Registrare l'invio all'incasso delle cambiali attive in contabilità generale.
11 ottobre
Ricevuto accredito del valore nominale delle cambiali inviate all'incasso s.b.f. (salvo buon fine).
Registrare l'accredito del valore nominale delle cambiali incassate, in contabilità generale. Per il momento non si indicano oneri di alcun tipo.
11 ottobre
Ricevuto addebito per commissioni su cambiali all'incasso 8,90 €.
Registrare l'addebito in contabilità generale.
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12 ottobre
Ricevute merci e fattura dalla ditta Errex.
.------------------------------------------------------------------------------. | E R R E X s.r.l. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura accompagnatoria n. 154/ del 12 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----| | 7857 | Articolo «B» | 4770 | 0,50 | | 2.385,00 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---------------------------|---------------------|----------------------------| | Totale merce 2.385,00 | Sconto | Totale netto 2.385,00 | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 2.385,00 | 20% | 477,00 | 2.385,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 477,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 2.862,00 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 12 dicembre 2.862,00 | |------------------------------------------------------------------------------| | Trasporto a cura del MITTENTE | Causale del trasporto: VENDITA | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Data e ora inizio: 12 ottobre 09:30 | Firma del conducente | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Aspetto ester.: cartone | Colli 06 | Firma del destinatario | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Dati del vettore | Data e ora ritiro | Firma vettore | | | | | | | | | `------------------------------------------------------------------------------' |
Contabilizzare l'acquisto delle merci in contabilità generale.
Contabilizzare il carico della merce in contabilità di magazzino.
13 ottobre
Emessa fattura accompagnatoria alla ditta Yankee, prevedendo l'emissione di cambiale tratta a 30 giorni dalla data della fattura, con banca di appoggio «banca della valle». Il trasporto avviene con mezzo del cliente.
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Emettere la fattura accompagnatoria.
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17 ottobre
Ricevute merci dalla ditta Delta.
.------------------------------------------------------------------------------. | D E L T A s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | PROTOCOLLO 043 | |------------------------------------------------------------------------------| | Documento di trasporto n. 264/ del 17 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione | quantità | prezzo unitario | |------|--------------------|----------|---------------------------------------| | 87TR | Articolo «a» | 12700 | 0,50 | | | | | | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Trasporto a cura del VETTORE | Causale del trasporto: VENDITA | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Data e ora inizio: 06 ottobre 10:30 | Firma del conducente | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Aspetto ester.: cartone | Colli 11 | Firma del destinatario | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Dati del vettore | Data e ora ritiro | Firma vettore | | Domenichelli, TV, V.le della Rep. 10 | 17 ottobre 10:30 | | | | | | `------------------------------------------------------------------------------' |
Registrare il carico della merce per acquisto in contabilità di magazzino.
17 ottobre
Spedite merci alla ditta Emme ed emesso contestualmente un documento di trasporto. Il trasporto avviene con mezzo del cliente. Per la fattura che ne seguirà, si prevede il pagamento attraverso l'emissione di una cambiale tratta a 30 giorni dalla data della fattura; la banca di appoggio è la «banca del mare».
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Emettere il documento di trasporto.
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17 ottobre
Emessa la fattura differita relativa al documento di trasporto del punto precedente.
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Emettere la fattura differita.
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19 ottobre
Ricevuta dalla ditta Delta la fattura relativa alla fornitura del 17 ottobre, nella quale si addebitano anche spese di trasporto non documentate per 45,00 €+IVA.
.------------------------------------------------------------------------------. | D E L T A s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura n. 155/ del 19 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|-----------------------------------------------------------------------| | | Da documento di trasporto n. 264 del 17 ottobre | | | | 87TR | Articolo «A» | 12700 | 0,50 | | 6.350,00 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---------------------------|---------------------|----------------------------| | Totale merce 6.350,00 | Trasporto 45,00 | Totale netto 6.395,00 | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 6.395,00 | 20 | 1.279,00 | 6.395,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 1.279,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 7.674,00 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 19 dicembre 7.674,00 | `------------------------------------------------------------------------------' |
Dal momento che il carico in magazzino della merce è già stato fatto, si procede direttamente con la registrazione in contabilità generale.(1) Si osservi che occorre verificare e inserire il numero di protocollo: deve essere quello successivo all'ultima fattura di acquisto registrata!
19 ottobre
Ricevuta dalla ditta Domenichelli una fattura per un trasporto effettuato in precedenza. La fattura riporta un importo IVA superiore al necessario, ma la si accetta ugualmente.
.------------------------------------------------------------------------------. | DOMENICHELLI s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura n. 366/ del 17 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento Contanti | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----| | | Trasporto | | | | 69,16 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 69,16 | 20 | 13,84 | 69,16 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 13,84 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 83,00 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 17 ottobre 83,00 | `------------------------------------------------------------------------------' |
Nella fattura ricevuta, il calcolo dell'IVA è stato fatto attraverso lo scorporo, cosa che ha prodotto un valore leggermente superiore al dovuto. In fase di registrazione di questa fattura, occorre ritoccare il valore dell'IVA, in modo da riprodurre i dati effettivi del documento originale, ignorando l'avvertimento dell'applicativo sulla non congruità di tale valore.
Registrare in contabilità generale la fattura, facendo attenzione a inserire correttamente il valore dell'IVA, in modo conforme alla fattura, anche se il programma segnala che ci può essere un'incongruenza.(2)
20 ottobre
Pagata l'IVA del mese di settembre con delega alla nostra banca. Si tenga presente che l'importo dell'IVA da pagare è già stato calcolato e girato nel conto «debiti per IVA» il cui valore può essere desunto dal bilancio di verifica del 30 settembre.
Registrare il pagamento in contabilità generale.
24 ottobre
Delle cambiali presentate all'incasso il 10 ottobre la banca ne restituisce una protestata di 680,00 €, a cui si aggiungono le spese di protesto di 11,25 €. Pertanto, il valore complessivo del credito insoluto è di 691,25 €.
Registrare l'addebito della cambiale protestata, aumentata delle spese di protesto, in contabilità generale.
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26 ottobre
Inviate merci ed emessa fattura accompagnatoria alla ditta Zeta. Il trasporto viene effettuato con un nostro mezzo e di conseguenza vengono addebitate le spese di trasporto non documentate per 83,00 €. Il pagamento previsto è con rimessa diretta a 30 giorni dalla data della fattura.
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Emettere la fattura accompagnatoria.
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27 ottobre
Ricevuta merce dalla ditta Delta.
.------------------------------------------------------------------------------. | D E L T A s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | PROTOCOLLO 044 | |------------------------------------------------------------------------------| | Documento di trasporto n. 281/ del 27 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione | quantità | prezzo unitario | |------|--------------------|----------|---------------------------------------| | 87TR | Articolo «A» | 10500 | 0,60 | | | | | | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Trasporto a cura del VETTORE | Causale del trasporto: VENDITA | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Data e ora inizio: 06 ottobre 10:30 | Firma del conducente | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Aspetto ester.: cartone | Colli 10 | Firma del destinatario | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Dati del vettore | Data e ora ritiro | Firma vettore | | Domenichelli, TV, V.le della Rep. 10 | 27 ottobre 10:30 | | `------------------------------------------------------------------------------' |
Contabilizzare il carico della merce per acquisto in contabilità di magazzino.
27 ottobre
La merce ricevuta dalla ditta Delta è stata trasportata da Domenichelli che ci consegna, assieme alla merce, la fattura per le spese di trasporto che sono a nostro carico.
.------------------------------------------------------------------------------. | DOMENICHELLI s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura n. 395/ del 27 ottobre banca di appoggio: banca della valle | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento: ricevuta bancaria 60 gg. d.f. | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----| | | Trasporto | | | | 87,00 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 87,00 | 20 | 17,40 | 87,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 17,40 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 104,40 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 27 dicembre 104,40 | `------------------------------------------------------------------------------' |
Contabilizzare il costo di trasporto in contabilità generale.
27 ottobre
Ricevuta fattura dalla ditta Delta.
.------------------------------------------------------------------------------. | D E L T A s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura n. 170/ del 27 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|-----------------------------------------------------------------------| | | Da documento di trasporto n. 281 del 27 ottobre | | | | 87TR | Articolo «A» | 10500 | 0,60 | | 6.300,00 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---------------------------|---------------------|----------------------------| | Totale merce 6.300,00 | | Totale netto 6.300,00 | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 6.300,00 | 20 | 1.260,00 | 6.300,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 1.260,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 7.560,00 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 27 ottobre 7.560,00 | `------------------------------------------------------------------------------' |
Contabilizzare l'acquisto in contabilità generale.
30 ottobre
Il cliente Zeta ci restituisce merce B.
.------------------------------------------------------------------------------. | Z E T A | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | PROTOCOLLO 045 | |------------------------------------------------------------------------------| | Documento di trasporto n. 245/ del 30 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione | quantità | prezzo unitario | |------|--------------------|----------|---------------------------------------| | | Articolo «B» | 720 | 1,00 | | | | | | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Trasporto a cura del VETTORE | Causale del trasporto: RESO | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Aspetto ester.: cartone | Colli 05 | Firma del destinatario | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Dati del vettore | Data e ora ritiro | Firma vettore | | Domenichelli, TV, V.le della Rep. 10 | 27 ottobre 10:30 | | `------------------------------------------------------------------------------' |
Non si deve registrare, perché il giorno 31 ottobre viene poi emessa una nota di accredito, con la quale si aggiorna automaticamente la contabilità di magazzino.
30 ottobre
Il cliente Zeta ci invia un assegno a saldo della vendita del 26 ottobre, dedotto dell'importo della merce resaci.
Valore della merce resa: 720 × 1,00 = 720,00; valore della merce resa più IVA = 720,00 × 1,20 = 864,00; importo dovuto dal cliente = 4 563,60 - 864,00 = 3 699,60.
Registrare il ricevimento dell'assegno in contabilità generale.
30 ottobre
Liquidati salari e stipendi per 6 850,00 €, assegni familiari e indennità di malattia 205,00 €.
Registrare l'operazione in contabilità generale.
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31 ottobre
Pagate le retribuzioni a mezzo assegno bancario effettuando ritenute sociali per 606,22 € e ritenute fiscali per 875,00 €.
Registrare l'operazione in contabilità generale.
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31 ottobre
Liquidati contributi sociali a carico dell'azienda per 2 787,00 €.
Registrare l'operazione in contabilità generale.
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31 ottobre
Inviata nota di accredito alla ditta Zeta per la merce resa il 30 ottobre. Per il tipo di pagamento va indicato il tipo nullo, corrispondente alla sigla «--».
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Emettere la nota di accredito.
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31 ottobre
Si emettono le cambiali tratte delle fatture di vendita che prevedono questo tipo di pagamento, relative al mese di ottobre.
Emettere le cambiali tratte.
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31 ottobre
Viene emessa la distinta delle tratte emesse.
Stampare la distinta effetti.
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I documenti da presentare per la correzione sono i seguenti. Si faccia attenzione anche all'ordine che questi devono avere:
bilancio di verifica iniziale, del 30 settembre;
fattura di vendita del 3 ottobre;
nota di accredito a cliente del 3 ottobre;
nota di accredito a cliente del 5 ottobre;
fattura di vendita del 8 ottobre;
fattura di vendita del 13 ottobre;
documento di trasporto del 17 ottobre;
fattura di vendita del 17 ottobre;
fattura di vendita del 26 ottobre;
nota di accredito a cliente del 31 ottobre;
cambiale tratta della fattura di vendita del 8 ottobre;
cambiale tratta della fattura di vendita del 13 ottobre;
cambiale tratta della fattura di vendita del 17 ottobre;
distinta effetti delle cambiali tratte.
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I documenti devono avere la data prevista, essere impaginati correttamente e ordinati come sopra indicato. |
Si faccia attenzione anche all'ordine con cui vengono fornite le stampe per la correzione, dal momento che questo è uno dei fattori determinanti all'interno della valutazione che se ne può ottenere.
1) La procedura non consente di introdurre direttamente i dati di una fattura di acquisto, con spese di trasporto non documentate, pertanto non sarebbe possibile l'uso della funzione {Acquisti}, {Registra fattura di acquisto}
2) Una fattura in cui l'IVA è superiore al valore prescritto per legge, è sempre accettabile, mentre non può essere contabilizzata una fattura con un importo dell'IVA inferiore al dovuto.
«a2» 2013.11.11 --- Copyright © Daniele Giacomini -- appunti2@gmail.com http://informaticalibera.net
